OOOO(주)의 사업보고서 및 연결감사보고서 등에 대한 조사감리결과 조치안

가. 지적사항

ㅇ 연결대상 범위 확대- 회사는 연결대상 종속회사가 아닌 회사를 연결대상에 포함하여 연결재무제표를 작성함으로써 연결당기순이익 및 연결자기자본 등을 과대계상함ㅇ 외부감사 방해- 회사는 위조한 연결 근거 서류를 감사인에게 제출하는 등 정상적인 외부감사를 방해함

ㅇ 연결대상 범위 관련 감사절차 소홀- 감사인은 연결범위 관련 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못함

ㅇ 연결대상 범위 관련 감사절차 소홀- 감사인은 연결범위 관련 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못함나. 근거법규ㅇ 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제5조 등ㅇ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제429조 등

ㅇ OOOO㈜- 자본시장법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)- 감사인지정 3년- 해임권고 및 직무정지 6월(☆☆☆, ★★★,

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◇)- 검찰고발(회사, ☆☆☆, ★★★,

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◇)ㅇ 대표이사 ☆☆☆- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 대표이사 ★★★- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 담당임원

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◇- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ ▤▤회계법인- 주의ㅇ 공인회계사 ▽▽▽- 주의ㅇ ◎◎회계법인- 조치없음ㅇ 공인회계사 ▥▥▥- 조치없음ㅇ 공인회계사 ◉◉◉- 조치없음

ㅇ OOOO㈜- 자본시장법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)- 감사인지정 3년- 해임권고 및 직무정지 6월(☆☆☆, ★★★,

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◇)- 검찰통보(회사, ☆☆☆, ★★★,

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◇)ㅇ 대표이사 ☆☆☆- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 대표이사 ★★★- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 담당임원

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◇- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ ▤▤회계법인- 주의ㅇ 공인회계사 ▽▽▽- 주의ㅇ ◎◎회계법인- 조치없음ㅇ 공인회계사 ▥▥▥- 조치없음ㅇ 공인회계사 ◉◉◉- 조치없음