OOOOO(주)의 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치안

조치이유

가. 지적사항

ㅇ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 과대계상- 회사는 종속회사가 발행한 신주인수권부사채(BW)를 인수하고, 회수가능성이 없는 신주인수권부사채를 정상자산인 것처럼 회계처리함으로써, 당기순이익 및 자기자본을 과대계상함

ㅇ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 감사절차 소홀- 감사인은 회사가 보유한 신주인수권부사채의 공정가치 산정과 관련한 감사 절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반을 감사의견에 적절히 반영하지 못함나. 근거법규ㅇ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제164조 등ㅇ 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제5조 등

조치내용

ㅇ OOOOO㈜- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)- 감사인지정 2년- 前담당임원

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◇ 면직권고 상당- 검찰통보(회사, 前담당임원

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◇)- 시정요구ㅇ 前 대표이사 ☆☆☆- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 前 업무집행지시자 ★★★- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 前 업무집행지시자

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○- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 前 담당임원

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◇- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ 前 감사

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◆- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)ㅇ

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■회계법인- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)- 손해배상공동기금 추가적립 30%- 당해회사 감사업무제한 2년ㅇ 공인회계사 ◎◎◎- 당해회사 감사업무제한 2년- 주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년- 직무연수 8시간ㅇ 공인회계사 ▲▲▲- 당해회사 감사업무제한 1년- 주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년- 직무연수 6시간